APA – coraz powszechniejsze narzędzie stosowane przez polskich podatników

Uprzednie porozumienia cenowe (ang. Advanced Pricing Agreements – APA) funkcjonują w polskim systemie podatkowym już od kilkunastu lat. O ile niedawno umowy APA były postrzegane przez podatników jako pewien luksus, dostępny wyłącznie dla największych podatników, tak dziś, dzięki odpowiednim zmianom w przepisach, które sprawiają, że otrzymanie pozytywnej decyzji w sprawie APA niesie za sobą szereg […]

Czytaj więcej

Nowe regulacje w zakresie cen transferowych – ocena korzyści i wyzwań dla podatników

Od 1 stycznia 2019 r. obowiązują znowelizowane regulacje w zakresie cen transferowych, które przez Ministerstwo Finansów są przedstawiane jako przepisy upraszczające system rozliczeń pomiędzy jednostkami powiązanymi. Na pierwszy rzut oka wydaje się, że nowe regulacje faktycznie niosą za sobą szereg uproszczeń, zarówno w zakresie dokumentowania transakcji z jednostkami powiązanymi, jak również ustalania warunków transakcyjnych w […]

Czytaj więcej

Korzystanie ze znaku towarowego w grupach kapitałowych

Zagadnienie ustalenia odpłatności za korzystanie ze znaku towarowego w relacjach pomiędzy członkami tej samej grupy kapitałowej rodzi wiele kontrowersji. Dotyczą one nie tylko ustalenia wysokości wynagrodzenia za użytkowanie znaku towarowego, ale również samej oceny, czy zasadne jest ustalenie odpłatności za jego wykorzystanie. W poniższym wpisie skoncentruję się na drugim z powyższych zagadnień. Odpowiedzi na powyższe […]

Czytaj więcej

Polityka administracji podatkowej a ceny transferowe

Ceny transferowe systematycznie stają się obszarem coraz większego zainteresowania administracji podatkowej, czego wyrazem są coraz bardziej pogłębione kontrole w tym obszarze przeprowadzane przez organy podatkowe, czy chociażby komunikaty wydawane przez Ministerstwo Finansów, iż kontrole w zakresie transakcji zawieranych z podmiotami powiązanymi mają zapewniać coraz większe źródło wpływów do budżetu. Aby tak się jednak stało, w […]

Czytaj więcej

Klucze podziałów kosztów usług wewnątrzgrupowych a ryzyko w obszarze cen transferowych

Jednym z najczęściej kontrolowanych obszarów w trakcie kontroli prawidłowości rozliczeń podatku dochodowego są warunki, na jakich nabywane są usługi wewnątrzgrupowe przez krajowych podatników (usługi podlegające centralizacji na poziomie całej grupy). Przedmiotem kontroli przez organy podatkowe jest analiza faktycznego wykonania usługi (ustalenie, czy świadczenia nie mają charakteru fikcyjnego), jak również weryfikacja zasad rozliczania kosztów świadczenia usług […]

Czytaj więcej

Zmiany w przepisach dotyczących cen transferowych coraz bliżej

W Ministerstwie Finansów trwają obecnie prace nad nowelizacją ustaw o podatkach dochodowych, które zgodnie z obecnymi założeniami mają wprowadzać istotne zmiany w zakresie dokumentowania transakcji pomiędzy podmiotami powiązanymi. W wyniku przeprowadzonych konsultacji społecznych projekty nowelizacji ustaw zakładają złagodzenie kryteriów określania obowiązków dokumentacyjnych oraz odraczają pierwotnie zakładany termin wejścia przepisów w życie w stosunku do pierwszych […]

Czytaj więcej

Rewolucja w cenach transferowych

    W ostatnich dniach Rządowe Centrum Legislacyjne opublikowało na swojej stronie internetowej projekty zmian ustaw o podatkach dochodowych. Projekty zakładają rewolucyjne zmiany w zasadach dokumentowania transakcji zawieranych pomiędzy jednostkami powiązanymi.   Dotychczasowe inicjatywy rządowe w obszarze cen transferowych W ostatnich miesiącach Ministerstwo Finansów zapowiadało wprowadzenie zmian systemowych mających na celu ograniczenie procederu transferu zysków […]

Czytaj więcej

Ceny transferowe a kontrola podatkowa

Ceny transferowe, z mojego doświadczenia, dotychczas nie były szczególnie weryfikowane ze strony organów podatkowych. W kontekście zapowiedzi organów administracji podatkowej oraz podejmowanych w ostatnich czasach kontroli podatkowych należy oczekiwać, że transakcje z jednostkami powiązanymi będą przedmiotem szczególnej uwagi w trakcie kontroli organów podatkowych.     Weryfikacja cen transferowych Moim zdaniem, główną przyczyną dotychczasowego stanu rzeczy […]

Czytaj więcej

Obowiązek dokumentowania transakcji z podmiotami powiązanymi

Jednym z najistotniejszych elementów zarządzania ryzykiem w zakresie cen transferowych jest ustalenie przez podatników transakcji z jednostkami powiązanymi, które podlegają obowiązkowi udokumentowania. Przepisy określające limity transakcji, po przekroczeniu których powstaje obowiązek dokumentacyjny, są jednak nieprecyzyjne i sprawiają trudności interpretacyjne zarówno podatnikom, jak i organom podatkowym, które wydają sprzeczne interpretacje.   Limity dla cen transferowych  Przedmiotem […]

Czytaj więcej

Zmiany w ustawie CIT od 2015 – ceny transferowe

Projekt nowelizacji ustawy CIT przewiduje zmiany w zakresie regulacji podatkowych dotyczących cen transferowych. Zmiany te po wprowadzeniu nowego Rozporządzenia ds. cen transferowych (lipiec 2013 r.) i wytycznych dotyczących kontroli działań restrukturyzacyjnych przez organy podatkowe (marzec 2014 r.) stanowią kolejny etap rozszerzeniu zakresu przepisów dotyczących cen transferowych.   Rozszerzenie zakresu przepisów o cenach transferowych Zmiany przewidziane […]

Czytaj więcej